ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT ที่คุณต้องรู้

เรามักจะเห็นได้ว่าเวลาซื้อสินค้าและบริการแทบจะทุกครั้ง ผู้บริโภคไม่เพียงจ่ายเงินชำระค่าสินค้าหรือบริการ แต่เราจะชำระเงินที่มีค่า VAT 7% หรือภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ด้วย คุณสามารถสังเกตได้ในชีวิตประจำวันเวลาที่คุณใช้จ่ายในการซื้อสินค้าหรือบริการใดๆ ใน “ใบกำกับภาษี” หรือ “ใบเสร็จรับเงิน” จะมีข้อมูลเขียนแยกรายการไว้ว่า เงินที่เราชำระไปนั้น มี “VAT 7%” เป็นมูลค่าเท่าไร และมูลค่าจริงของสินค้าอยู่ที่เท่าไร หรือบางกรณีจะพบว่า ยอดรวมค่าสินค้าหรือบริการจะเป็นในรูปแบบตัวเลขที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มให้แล้ว “VAT Included” ซึ่งมีชื่อเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ”

ใครเป็นผู้มีสิทธิออก VAT เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้บ้าง

คำตอบคือ ผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากกิจการในระบบ VAT มีลักษณะขายปลีก หรือให้บริการรายย่อยแก่บุคคลจำนวนมาก ก็สามารถใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงินสำหรับการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อแทนการออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้เช่นกัน คุณต้องทำการยื่นคำขอใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงินต่ออธิบดีกรมสรรพากร ผ่านสรรพากรพื้นที่ในเขตท้องที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ด้วย

โดยการยื่นขอจดทะเบียน VAT สามารถทำได้ 2 ช่องทางคือ 

1. ทำเรื่องติดต่อไปที่สำนักงานสรรพากรในพื้นที่สาขา
2. ทำเรื่องจดทะเบียนผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร(https://vsreg.rd.go.th/jsp/MainFVATFSBT.jsp)

ร้านแบบใดต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT บ้าง

คุณอาจจะสงสัยว่าร้านของคุณต้องจดทะเบียนไหม โดยตามที่รัฐกำหนดให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม มีข้อกำหนดกฎเกณฑ์ ดังนี้ ผู้ประกอบกิจการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการก่อนหักค่าใช้จ่ายเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วัน นับแต่วันที่มีรายรับเกิน

กรณีใดไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT บ้าง

1. มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 8 ล้านบาทต่อปี
2. ขายสินค้าหรือให้บริการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย
3. เป็นผู้ประกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในประเทศไทย
4. เป็นผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักรและเข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นครั้งคราว ทั้งนี้ ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไข ที่กำหนดไว้ในประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 43)ฯ ลงวันที่ 29 มกราคม พ.ศ. 2536
5. ผู้ประกอบการอื่นตามที่อธิบดีจะประกาศกำหนดเมื่อมีเหตุอันสมควร

หลังจด VAT แล้วมีหน้าที่ยื่นภาษีอย่างเดียวหรือเปล่า

ไม่ใช่แน่นอน เมื่อคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว หน้าที่ของผู้ประกอบการที่ต้องทำต่อไปคือ การออกใบกำกับภาษี และจัดทำรายงานที่เกี่ยวกับภาษีซื้อ ภาษีขาย แล้วก็รายงานสินค้าและวัตถุดิบ

การออกใบกำกับภาษี

สำหรับใบกำกับภาษี แบ่งได้ 2 แบบ แบบเต็มกับแบบย่อ สำหรับใครที่ต้องออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป แล้วก็ควรมีข้อมูลและรายละเอียดที่ถูกต้องตามที่สรรพากรกำหนด

เอกสารจัดทำรายงานตามที่กฎหมายกำหนด

เอกสารที่ต้องทำประกอบด้วย

รายงานภาษีซื้อ

เป็นรายงานที่แสดงเกี่ยวกับรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อ โดยที่กิจการซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการจดทะเบียนอื่น โดยมีรายละเอียดภายใน 1 เดือนนั้นๆ ที่เป็นการซื้อ และรายงานภาษีซื้อต้องมีรายการและข้อความตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด

 รายงานภาษีขาย

เป็นรายงานที่แสดงเกี่ยวกับรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขาย โดยที่กิจการขายสินค้าหรือบริการให้กับผู้บริโภค โดยมีรายละเอียดภายใน 1 เดือนนั้นๆ ที่เป็นการขาย และรายงานภาษีขายต้องมีรายการและข้อความตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด

รายงานสินค้าและวัตถุดิบ (ถ้ามี)

เป็นรายงานที่แสดงเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบ โดยผู้ประกอบที่ทำผลิตและขายต้องจัดทำทั้งรายงานวัตถุดิบ รายงานสินค้าสำเร็จรูป และรายงานสินค้าระหว่างผลิต (เฉพาะ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี) และรายงานภาษีขายต้องมีรายการและข้อความตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด