เริ่มเข้าสู่ เดือน สิงหาคม อุดมไปด้วยฝนอันชุ่มช่ำ แต่นักบัญชียังต้องมีภาระต้อง ยื่นภาษีกลางปี หรือ แบบ ภงด51 ก็ทำให้ปวดหัวอีกแล้ว จำเป็นต้อง ปิดงบครึ่งปีหรือเปล่า และหากยื่นเสียภาษีผิดพลาด จะมีค่าปรับไหมหนอ และมีแนวทางแก้ไขอย่างไร ในบทความนี้มีคำตอบครับ

ประมวลรัษฏากร ได้กำหนดให้ บริษัท หรือ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ยื่นแบบรายการ ครึ่งปี ตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด ตาม มาตรา 67 ทวิ ภายในสองเดือน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาหกเดือน  โดยวีธีให้ประมาณการ กำไรสุทธิ หรือขาดทุนสุทธิ แล้ว เสียภาษีกึ่งหนึ่ง ของประมาณการกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น

(กรณี นิติบุคคลจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์,ธนาคารพาณิชย์ ,บริษัทที่มีผู้สอบบัญขีสอบทาน ให้เสียภาษีจาก กำไรสุทธิ 6 เดือนแรก )

แต่ยกเว้นให้นิติบุคคลไม่ต้องยื่นแบบ ภงด 51 ในกรณีที่เป็นรอบบัญชีแรก หรือรอบบัญชีที่น้อยกว่า 12 เดือน

อันว่า ประมาณการ ก็คือประมาณการ พูดง่ายๆ ก็คือ เดา นั้นเองใช่ไหมครับ แล้ว ใครมันจะประมาณการได้แม่นหนอ มีปัจจัย ตั้งหลายร้อยปัจจัยที่เข้ามากระทบ ในช่วง 6 เดือนข้างหน้า จริงมั๊ย!!!! กรมสรรพากรช่างตั้งข้อกฏหมายข้อนี้ขึ้นมาหนอ

ปัญหาที่ทำให้ปวดเศียรเวียนเกล้า บางทีถึงขนาดนอนไม่หลับก็คือ การคำนวณประมาณการภาษีผิดพลาด ทำให้เสียค่าปรับอีก ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ เยอะน่ะ  ตามกฏหมายกำหนดใน มาตรา 67 ตรี ที่ระบุว่า  ในกรณีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ยื่นรายการ หรือยื่นรายการและชำระภาษีตามมาตรา 67 ทวิ (1) โดย แสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิ โดยไม่มีเหตุอันควร นิติบุคคลนั้น จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ ตามมาตรา 67 ทวิ (1)  ซึ่งกว่าจะรู้ว่าตัวเองทำผิดก็ ช่วงตรุษจีน หรือ ใกล้สงกรานต์ ของปีหน้าถัดมา แหม่ เพิ่งจะมีความสุขในช่วงปีใหม่มาหยกๆ

จะทำอย่างไรหากยื่นประมาณการภาษีขาดไปเกิน ร้อยละ 25

ไม่เป็นไร สำนักงาน วิลันกร บัญชี มีแนวทางแก้ไขให้ ไม่ต้องกังวล กันจ้าาา

แนวทางแก้ไข

I .ใช้ประกาศ ที่ ป.50/2537 แก้ปัญหา

1.กรมสรรพากรได้ออก คำสั่ง ที่ ป.50/2537 เรื่องแนวทางการพิจารณา “เหตุอันสมควร” กรณีแสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไป  โดยให้กรณีต่อไปนี้ ให้ถือว่ามีเหตุอันสมควร

1.1 กรณีนิติบุคคล ได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปี ไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบบัญชีที่แล้ว

1.2 กรณีนิติบุคคล ได้ประมาณการกำไรสุทธิไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิแต่ยื่นแบบเสียภาษีกึ่งหนึ่งของภาษีปีที่แล้วเนื่องจากได้รับยกเว้นหรือลดอัตราภาษี

สรุปคือ คำนวณให้มีภาษีเสียมากกว่า ครึ่งหนึ่งของปีที่แล้ว อย่างน้อย 1 บาท

II ใช้วิธี ยืนแบบเพิ่มเติม ภงด 51 หลังจากปิดรอบบัญชีปีปัจจุบัน(โดยปกติจะทราบประมาณเดือนกุมภาพันธ์)  ที่รู้ภาษีทั้งปีแล้ว โดย ยอมเงินเติม ร้อยละ 1.5 ต่อเดือน เป็นเวลา 7 เดือน (กย-กพ) ดีกว่า เสียค่าปรับร้อยละ 20 ของภาษี

เป็นไง สบายใจขึ้นบ้างแล้วน่ะครับ  หากมีปัญหาเพิ่มเติม สามารถติดต่อ สำนักงานบัญชี ของเราได้ตลอดน่ะครับ

ขอขอบคุณครับ